UNIVERSIDAD DON BOSCO UNIVERSIDAD TECNICA FEDERICO SANTA MARIA “Estudio de Factibilidad de Creación de Empresa para Fabricación y Comercialización de Café de Maíz” Trabajo de Titulación para optar al Título de INGENIERO de Ejecución en Gestión Industrial (CHILE) PROFESOR GUÍA: Ing. Dagoberto Cabrera Tapia ALUMNO: Priscila Victoria Rivas Alvarado 2010 2 UNIVERSIDAD DON BOSCO RECTOR ING. FEDERICO MIGUEL HUGUET RIVERA SECRETARIA GENERAL INGA. YESENIA XIOMARA MARTÍNEZ OVIEDO DECANO DE LA FACULTAD DE ESTUDIOS TECNOLÓGICOS ING. MARIO GUILLERMO JUÁREZ PÉREZ UNIVERSIDAD TÉCNICA FEDERICO SANTA MARÍA RECTOR ING. JOSÉ RODRÍGUEZ PÉREZ DIRECTOR SEDE VIÑA DEL MAR ING. GÜIDO ALMAGIÀ FLORES COORDINADOR CONVENIO USM - UDB ING. DAGOBERTO CABRERA TAPIA 3 RESUMEN EJECUTIVO La creación de este proyecto nace con la idea de promover entre la población uno de los productos que forman parte de la gastronomía típica Salvadoreña, el café de maíz. El proyecto tiene como objetivo la creación de una empresa para la fabricación y comercialización del café de maíz orientado a satisfacer las necesidades de la población de la región central de El Salvador y en especial del departamento de San Salvador. A través de los estudios de prefactibilidad se determinó la factibilidad y rentabilidad del proyecto, el cual requiere de una inversión inicial de $ 28,824.43 para la puesta en marcha y un financiamiento externo del 75%, de acuerdo a los resultados obtenidos en el estudio de prefactibilidad económica que se muestra a continuación: RESULTADOS DE INDICADORES ECONÓMICOS FINANCIAMIENTO VAN TIR PRI PROPIO (189.57) - - 25% 1,147.54 28% 3 años 50% 2,508.22 32% 3 años 75% 4,158.89 46% 3 años 4 Los aspectos relevantes de los estudios realizados en cada capítulo se detallan a continuación: Capítulo I: Diagnóstico y Metodología En el se definen los antecedentes, situación actual del café de maíz en El Salvador, además del contexto en el cuál se desarrollará el proyecto. También los impactos que tendrá como: la creación de una empresa, generación de 4 nuevos empleos y el aumento en el desarrollo comercial de San Salvador. Capítulo II: Prefactibilidad de Mercado Describe el producto obtenido del proyecto, café de maíz “Doña Inés”, con una demanda estimada de 31,296 libras de café para el primer año; compitiendo con empresas de larga trayectoria como PROESAL y PROINCA. Capítulo III: Prefactibilidad Técnica Se definen los procesos y equipos a utilizar para la elaboración del café de maíz y la determinación de los insumos como: el maíz, especies, empaques, etc. También se define la inversión en activos ($19,309.84), capital de trabajo ($7,242.00) y costos de puesta en marcha e imprevistos ($2,272.59) como inversión inicial del proyecto. 5 Capítulo IV: Prefactibilidad Administrativa, Legal, Financiera, Tributaria, Societaria y Ambiental. En el se definen la estructura organizacional y societaria del proyecto, la figura comercial será regida por un comerciante individual o persona natural. También se detallan las fuentes de financiamiento para el proyecto como el Banco Multisectorial de Inversiones y aspectos legales a cumplir asociados al proyecto. Capítulo V: Prefactibilidad Económica Muestra la mejor alternativa económica para el proyecto, la estructura del 25% de financiamiento interno y el 75% externo con un VAN de $ 4,158.89 y una tasa interna de retorno (46%) mayor a la tasa descuento (25%) exigida por el proyecto. Conclusiones Breve análisis de los resultados obtenidos en los diferentes estudios y la recomendación de la ejecución del proyecto “Creación de empresa para fabricación y comercialización de café de maíz”. 6 INDICE ESTUDIO DE PREFACTIBILIDAD CREACIÓN DE EMPRESA PARA FABRICACIÓN Y COMERCIALIZACIÓN DE CAFÉ DE MAÍZ RESUMEN EJECUTIVO INDICE DE CONTENIDO PÁG. INTRODUCCIÓN 14 CAPÍTULO I: Diagnóstico y Metodología de Evaluación 1.1 Diagnóstico 16 1.1.1 Antecedentes Generales 16 1.1.2 Objetivos del Proyecto 17 1.1.3 Contexto de desarrollo del Proyecto 18 1.1.4 Tamaño del proyecto 18 1.1.5 Impactos relacionados con el proyecto 19 1.2 Metodología 19 1.2.1 Definición de situación base sin proyecto 19 1.2.2 Definición de situación con proyecto 20 1.2.3 Análisis de separabilidad 21 1.2.4 Método para medición de beneficios y costos 21 1.2.5 Indicadores 22 1.2.6 Criterios de evaluación 22 1.2.7 Estructura de evaluación del proyecto 23 7 CAPÍTULO II: Análisis de Prefactibilidad de Mercado 2.1 Definición del producto 25 2.2 Análisis de demanda actual y futura 25 2.3 Variables que afectan a la demanda 29 2.4 Análisis de la oferta actual y futura 30 2.5 Comportamiento del mercado 31 2.6 Determinación de niveles de precio 32 2.7 Análisis de localización 33 2.8 Sistemas de comercialización 35 CAPÍTULO III: Análisis de Prefactibilidad Técnica 3.1 Descripción y selección de procesos 38 3.2 Diagrama de flujo de procesos 42 3.3 Balance de masa y energía 43 3.4 Selección de equipos 43 3.5 Proyectos complementarios 54 3.6 Lay-Out 54 3.7 Determinación de insumos, productos y subproductos 55 3.8 Flexibilidad y rendimiento 60 3.9 Consumo de Energía 60 3.10 Programas de trabajo, turnos y gastos en personal 61 3.11 Personal de operaciones, cargos, perfiles y sueldos 63 3.12 Inversiones en equipo y edificaciones 65 3.13 Inversiones en capital de trabajo 67 3.14 Costos de instalación y puesta en marcha 70 3.15 Costos de imprevistos 71 8 CAPÍTULO IV: Análisis de Prefactibilidad Administrativa y Legal 4.1 Análisis de prefactibilidad administrativa 73 4.1.1 Personal 73 4.1.2 Estructura organizacional 73 4.1.3 Sistemas de información administrativos 74 4.1.4 Personal administrativo, cargos, perfiles y sueldos 74 4.1.5 Gastos en personal 76 4.2 Análisis de prefactibilidad legal 76 4.2.1 Marco legal 76 4.2.2 Políticas de desarrollo industrial 77 4.2.3 Aspectos legales del giro del proyecto 77 4.2.4 Aspectos laborales 82 4.2.5 Costos asociados al cumplimiento de la legislación 83 4.3 Análisis de prefactibilidad societaria 84 4.3.1 Relación entre inversionistas 84 4.3.2 Estructura societaria 84 4.4 Análisis de prefactibilidad tributaria 85 4.4.1 Sistema tributario 85 4.4.2 Mecanismo de determinación de gasto en impuesto 86 4.5 Análisis de prefactibilidad financiera 87 4.5.1 Fuentes de financiamiento 87 4.5.2 Inversionistas 87 4.5.3 Instituciones crediticias 87 4.5.4 Leasing 88 4.5.5 Costos de financiamiento 89 4.6 Análisis de prefactibilidad ambiental 89 4.6.1 Impacto medio ambiental 89 4.6.2 Marco legal vigente 89 9 4.6.3 Análisis de afluentes 90 4.6.4 Ajuste a las normas 90 CAPÍTULO V: Análisis de Prefactibilidad Económica 5.0 Evaluación económica 93 5.1 Consideraciones a utilizar 93 5.1.1 Ingresos 93 5.1.2 Egresos 94 5.1.3 Depreciación 96 5.1.4 Fuentes de financiamiento 97 5.1.5 Tasa de descuento 99 5.2 Proyecto puro 100 5.2.1 Resultados de flujo de caja proyecto puro 102 5.3 Proyecto con financiamiento externo en un 25% 102 5.3.1 Resultados flujo de caja con financiamiento en 25% 104 5.4 Proyecto con financiamiento externo en un 50% 104 5.4.1 Resultados flujo de caja con financiamiento en 50% 106 5.5 Proyecto con financiamiento externo en un 75% 106 5.5.1 Resultados flujo de caja con financiamiento en 75% 108 5.6 Resultados de flujos de caja 108 5.7 Análisis de Sensibilizaciones 109 5.7.1 Análisis de sensibilización de ingresos 109 5.7.2 Análisis de sensibilización de egresos 110 CONCLUSIONES 112 BIBLIOGRAFIA 113 10 ANEXOS Anexo 1: Formato de encuesta 114 Anexo 2: Cotización de Tostadora y Molino 115 Anexo 3: Cotización de Envasadora 116 Anexo 4: Cotización de Removedora 117 Anexo 5: Cotización de Selladora 118 Anexo 6: Cotización de Equipo de Cocina 119 Anexo 7: Cotización de empaques 120 Anexo 8: Cotización de Estantes 121 Anexo 9: Cotización de Equipo de computo 122 Anexo 10: Cotización de Mobiliario 123 Anexo 11: Cotización de teléfono y fax 124 Anexo 12: Tasas de interés para créditos reporte de 125 Superintencia del Sistema Financiero INDICE DE TABLAS Tabla 2-1: Proyección de demanda futura 28 Tabla 2-2: Determinación de precios 33 Tabla 2-3: Método cualitativo por puntos 34 Tabla 3-1: Método de ponderación selección de tostadora 44 Tabla 3-2: Método de ponderación selección de molino 47 Tabla 3-1: Flexibilidad y rendimiento de máquinas 60 Tabla 3-2: Consumos de energía de máquinas 61 Tabla 3-3: Carta Gantt 62 Tabla 3-4: Costos de Inversión en Equipo y Maquinaria 66 Tabla 3-5: Inversión en Mobiliario y Equipo 67 11 Tabla 3-6: Costo Mensual de Insumos 68 Tabla 3-7: Costo Mensual de Salarios 68 Tabla 3-8: Costo Mensual por Cotizaciones 68 Tabla 3-9: Detalle de Costos por Ciclo Productivo 69 Tabla 3-10: Capital de Trabajo (Método déficit máximo acumulado) 70 Tabla 3-11: Costos de Puesta en Marcha 70 Tabla 3-12: Inversión Inicial 71 Tabla 4-1: Gastos en Personal 76 Tabla 4-2: Costos de Inscripción de la Empresa 78 Tabla 4-3: Costos de Formalización de Empresa 83 Tabla 4-4: Criterios de evaluación de Aguas Residuales 91 Tabla 5-1: Ingresos Anuales por ventas 94 Tabla 5-2: Costos Anuales 94 Tabla 5-3: Gastos Anuales 95 Tabla 5-4: Detalle de Egresos Anuales 95 Tabla 5-5: Depreciación de Maquinaria 96 Tabla 5-6: Costos de Inversión Inicial 97 Tabla 5-7: Amortización de Crédito 25% 98 Tabla 5-8: Amortización de Crédito 50% 98 Tabla 5-9: Amortización de Crédito 75% 99 Tabla 5-10: Flujo de Caja Neto Proyecto Puro 101 Tabla 5-11: Resultados Flujo de Caja 102 Tabla 5-12: Flujo de Caja Neto Proyecto financiado en un 25% 103 Tabla 5-13: Resultados Flujo de Caja 104 Tabla 5-14: Flujo de Caja Neto Proyecto financiado en un 50% 105 Tabla 5-15: Resultados Flujo de Caja 106 Tabla 5-16: Flujo de Caja Neto Proyecto financiado en un 75% 107 Tabla 5-17: Resultados Flujo de Caja 108 Tabla 5-18: Resultados de indicadores económicos 108 12 Tabla 5-19: Sensibilización de Ingresos 109 Tabla 5-20: Sensibilización de los Egresos 111 INDICE DE GRÁFICOS Gráfico 2-1: Resultados de Encuesta 27 Gráfico 2-2: Resultados de Encuesta 27 Gráfico 2-3: Proyección de demanda futura 28 Gráfico 5-1: Sensibilización de Ingresos 110 Gráfico 5-2: Sensibilización de Egresos 111 INDICE DE FIGURAS Figura 2-1: Mapa de localización 35 Figura 3-1: Flujo de procesos para elaboración de café de maíz 42 Figura 3-2: Balance de masa y energía 43 Figura 3-3: Tostadora EB4 45 Figura 3-4: Removedora 46 Figura 3-5: Molino Grindmaster 875 47 Figura 3-6: Dosificador DTS-30 48 Figura 3-7: Selladora de pedal 49 Figura 3-8: Estufa o fogón 50 Figura 3-9: Olla de aluminio 51 Figura 3-10: Tamiz 51 Figura 3-11: Estantes 52 13 Figura 3-12: Contenedores o almacenadores 53 Figura 3-13: Cilindro de gas 53 Figura 3-14: Distribución de instalaciones 55 Figura 3-15: Maíz 56 Figura 3-16: Especias 57 Figura 3-17: Cal 57 Figura 3-18: Agua 58 Figura 3-21: Producto 59 Figura 4-1: Estructura organizacional 74 14 INTRODUCCIÓN Para el año 2008, las enfermedades gastrointestinales, renales y cardiovasculares se encuentran entre las primeras causas de visita a los centros médicos por la población de 20 a 60 años, de acuerdo a reportes del ministerio de salud. Los malos hábitos alimenticios adquiridos por las personas a lo largo de su vida contribuyen significativamente al incremento de estas enfermedades sin contar el acelerado ritmo de vida que llevan. Por esta razón algunas empresas han orientado sus productos a la conservación de la buena salud, ofreciendo a los consumidores productos más saludables o sustitutos de otros que son perjudiciales y que igualmente satisfacen sus necesidades. Bajo este contexto surge la idea de crear una empresa productora y comercializadora de café de maíz, un producto típico salvadoreño que ha sido utilizado durante mucho tiempo como sustituto del café tradicional por no causar daños a la salud. La oferta actual del producto es poca y no se ha dado la suficiente promoción, por lo que este proyecto pretende tomar ventaja de esto para captar el mercado de consumidores con abstinencia al café o aquellos que simplemente desean probar algo diferente. 15 CAPÍTULO I. DIAGNÓSTICO Y METODOLOGÍA DE EVALUACIÓN 16 1.1 Diagnóstico A continuación se expone en forma breve la situación dentro de la cual se desarrollará el proyecto. 1.1.1 Antecedentes Generales Una de las bebidas más populares alrededor del mundo es el café y esto se debe en parte al efecto estimulante y reanimante que causa en las personas debido a la cafeína. Sin embargo, ésta puede producir daños en la salud de las personas a largo plazo, por el abuso en su consumo. Por esta razón algunos han optado a la abstención definitiva de esta bebida por recomendaciones médicas, o hacer uso de algún sustituto que se asemeje a ésta sin ocasionar daños al organismo. En El Salvador y en especial en las zonas del interior como San Vicente, Cabañas, etc., desde hace mucho tiempo se prepara una bebida a base de maíz que sirve como sustituto del café. Se le llama café de maíz porque los granos de maíz son tostados y molidos obteniendo una harina de color obscuro que al prepararla el resultado es una bebida con la misma apariencia a la del café normal. Desde hace más de diez años aproximadamente se empezó a difundir en la zona central y también para exportación, a pesar de ello la oferta es poca y no se ha dado una promoción adecuada del producto que ha ido ganando terreno 17 entre las personas con problemas a la cafeína y de los que gustan probar cosas diferentes. De aquí nace la idea de crear una empresa que se dedique a la elaboración y comercialización de café de maíz y brindar a los clientes un producto que satisfaga sus necesidades. 1.1.2. Objetivos del Proyecto Objetivo General Crear una empresa dedicada a la producción y comercialización de café de maíz. Objetivos Específicos - Captar el 5 % de la cuota de mercado del departamento de San Salvador con abstinencia a la cafeína. - Establecer alianzas con establecimientos de comida típica para promover el producto. - Introducir el producto en tiendas especializadas a partir del primer semestre de operaciones. 18 1.1.3 Contexto del desarrollo del proyecto Actualmente el país cuenta con un alto grado de consumo de café, 8 de cada diez personas afirman tomar café por lo menos una vez al día según un estudio realizado por el Consejo Salvadoreño de Café en el año 2008. Sin embargo, existe un 18% de la población que no consume café, ya sea por razones médicas, preferencias a otras bebidas o creencias religiosas. El estudio de este proyecto está orientado a brindar al público de la zona capital una opción más saludable que le permita cuidar de su salud y continuar disfrutando de sus hábitos de consumo. Considerado el departamento más poblado del país y el mercado objetivo de este proyecto, San Salvador cuenta con una población de 1.097,783 habitantes de potenciales clientes, de acuerdo a resultados del censo poblacional realizado en al año 2007. 1.1.4 Tamaño El proyecto está diseñado para el funcionamiento de una micro empresa perteneciente al sector industrial por el procesamiento de materias primas que realizará en sus instalaciones. Al inicio contará con un personal de cuatro empleados y una inversión inicial estimada de $ 28,824.43 entre capital de trabajo, gastos de puesta en marcha y activos a utilizar para la fabricación del producto. 19 1.1.5 Impactos relacionados con el Proyecto La realización de este proyecto tendrá como efectos principales el ingreso adicional de capital para el inversionista, además de contribuir al desarrollo socioeconómico de la ciudad por ser un ente generador de empleos y proveer de recursos económicos al gobierno, mediante la declaración de impuestos que contribuyen al desarrollo local y estatal. Cabe mencionar también, la oportunidad que brindará a las personas el disfrutar de un producto más saludable con similitud al café tradicional pero sin afectar su organismo, sin importar si lo hace por razones médicas o simplemente cambiar sus hábitos de consumo. 1.2 Metodología En los siguientes puntos se expondrá la situación en la cual se desarrollará el proyecto en mención: 1.2.3 Definición de Situación Base sin Proyecto En la actualidad la producción de café de maíz se da principalmente de forma artesanal y su consumo es habitual en las zonas del interior del país como San Vicente, Cabañas, etc. La oferta existente de café de maíz en la capital es muy poca y el lugar donde se da el mayor porcentaje de ventas es dentro de los 20 mercados, lugar donde la mayoría de consumidores suele buscar el producto por ser el punto de acopio de productores minoristas que lo fabrican artesanalmente y que venden el producto directamente o a través de puestos de venta de cereales con mayor afluencia de clientes. Existen pocos productores que lo distribuyen de forma comercial pero no son conocidos por los clientes. Entre ellos se pueden mencionar a PROESAL y PROINCA, empresas dedicadas a elaborar productos típicos para exportación y venta local dentro de supermercados de prestigio, además de café Mamá Julia más reciente en el mercado y otros productores minoristas independientes. De lo anterior se concluye que existe una necesidad insatisfecha de este producto en el mercado ya que no todas las personas hacen sus compras en mercados locales o simplemente no conocen la existencia de este producto por la poca promoción que se le ha dado y poco aprovechamiento de canales de distribución como los supermercados. 1.2.4 Definición de Situación con Proyecto Con la realización de este proyecto se espera ofrecer una nueva opción a los consumidores del mercado capitalino, con productos más saludables y con tradición salvadoreña, como lo es el café de maíz. El objetivo principal es crear una empresa dedicada a la producción de café de maíz en forma industrializada que compita con la oferta actual y satisfaga la demanda existente del producto. Para ello se buscará ampliar y mejorar los 21 canales de distribución que permitan llevar el producto más cerca de los clientes, incentivando su consumo y posicionarse en el mercado. 1.2.5 Análisis de Separabilidad Se ha considerado como proyecto paralelo y que puede retomarse en el corto plazo la producción de bebidas a base del maíz y otros cereales, aprovechando los recursos que se tendrán con el proyecto. Los nuevos productos a fabricar son bebidas típicas instantáneas en polvo ya sen frías o calientes. Otro proyecto de separabilidad contemplado es la subcontratación de servicios de transporte para la distribución del producto a los diferentes puntos de venta. 1.2.6 Método para medición de beneficios y costos Los ingresos se medirán por las ventas por libras obtenidas del producto, la harina de maíz con la cual se preparará la bebida. Los costos de inversión en que incurrirá el proyecto son: Gastos iniciales de inscripción y legalización de la empresa, utensilios y maquinaria para el procesamiento de la materia prima, capital de trabajo necesario para inicio de operaciones, etc. Adicional a la inversión inicial se consideran también los costos operacionales que tendrá la empresa para la producción del producto en cuestión, como son: salarios, pago de servicios, materia prima, etc. 22 1.2.7 Indicadores Para el proyecto se hará uso de los siguientes indicadores económicos que ayudarán a evaluar su viabilidad económica:  VAN  TIR  PRI El horizonte del proyecto es de 3 años. 1.2.8 Criterios de evaluación Los criterios de evaluación para el proyecto serán tomados a partir de indicadores como el VAN, TIR Y PRI. Donde: Si el Valor Actual Neto es igual o mayor a cero, la inversión realizada en el proyecto es considerada rentable. De igual forma la Tasa Interna de Retorno determinará la rentabilidad del proyecto mediante la evaluación de la tasa de descuento esperada, si la TIR resultante es mayor que la tasa de descuento, se aceptará el proyecto. Como tercer criterio se utilizará el Período de recuperación de Capital para medir la recuperación de la inversión y si éste es igual o menor al fijado en el proyecto su ejecución es recomendable. 23 1.2.9 Estructura de evaluación del proyecto El proyecto tendrá la siguiente estructura de evaluación: Diagnóstico: Presenta una visión general del mercado y el planteamiento de objetivos y alcance que tendrá el proyecto. Metodología: Define la situación actual sin proyecto así como la propuesta a desarrollar, planteamiento de proyectos paralelos, indicadores y criterios de evaluación a implementar para determinar la rentabilidad del proyecto. Estudio de Prefactibilidad del Mercado: En este capítulo se define el producto que se obtendrá del proyecto, el análisis de la oferta, demanda actual y futura. Comportamiento del mercado, proyecciones y determinación de niveles de precio, análisis de localización y sistemas de comercialización. Estudio de Prefactibilidad Técnica: Aquí se determina la inversión inicial del proyecto, gastos de puesta en marcha, capital de trabajo. Se describen los procesos y se seleccionan los equipos a utilizar para la elaboración del café. Estudio de Prefactibilidad Financiera, Administrativa y Legal: En este capitulo se definirá las fuentes y costos del financiamiento que tendrá el proyecto, la estructura organizacional, establecimiento de puestos y salarios, etc. Además de los costos asociados a los aspectos legales a cumplir por el proyecto. Conclusiones: Presentación general de los beneficios que se obtendrán con el proyecto. 24 CAPÍTULO II. ANÁLISIS DE PREFACTIBILIDAD DE MERCADO 25 2.1 Definición del producto El proyecto tiene como finalidad la producción de café a base de maíz para satisfacer la demanda entre los clientes con abstinencia a la cafeína y tener un sustituto del café tradicional. A continuación se detallan las principales características del producto: A través del proceso de tostado se determinará el término adecuado que deberán tener los granos de maíz para obtener la harina de color café. Su sabor amargo por el tostado del grano se asemeja al café tradicional, se diferencia de éste los toques de canela y pimienta que le dan un sabor y olor muy distintivo a la bebida. La presentación del producto será en tamaños de una libra en bolsas metalizadas especiales para café para mantener el aroma del producto. Se distribuirá bajo la marca “Café Doña Inés” con un precio de introducción de un dólar cincuenta por libra. Éste es un producto natural que no contiene preservantes ni colorantes, por lo que no presenta ninguna irritación u otras molestias al organismo al consumirlo. Es ideal para las personas con problemas cardiacos, gástricos o renales por no contener cafeína, además que no afecta el sueño por lo que puede consumirse a cualquier hora. 2.2.1 Análisis de demanda actual De acuerdo a estudios realizados por el Consejo Salvadoreño del Café sobre el consumo de café en el país, más del 80% de la población toma café 26 a partir de los 14 años y solo un 18% mantiene total abstinencia a la bebida por razones médicas o gustos personales. Sin embargo, este hábito podría ser uno de los principales causantes de enfermedades renales y gastrointestinales entre las personas. Algunas personas en su afán de mantener una buena salud, han decidido reducir el consumo de café o sustituir completamente esta bebida por otras menos dañinas a base de soya o maíz. Para determinar la demanda actual de ésta bebida se realizó una encuesta con una muestra de 42 encuestados, todos habitantes del departamento de San Salvador, representando el 0.38% de la población objetiva del proyecto (1, 097,783 habitantes). De los 42 encuestados un 86% afirma haber consumido o conoce de la existencia del café de maíz, de lo cual se puede deducir que la demanda actual existente es de aproximadamente un 22.63% (248,428.00 hab.) de la población objetiva del departamento, entre personas abstemias y adeptos al café. 2.2.2 Análisis de demanda futura Ya que no se cuentan con datos históricos sobre la demanda de este producto, no es posible la aplicación de técnicas de proyección que resulten confiables, sin embargo a través de los resultados obtenidos en la encuesta realizada se pretende determinar la demanda futura del proyecto. Con un total de 42 encuestados quienes respondieron a las preguntas: ¿compraría el producto? y ¿con que frecuencia lo compraría?, se obtuvieron los siguientes resultados: 27 Grafico 2-1: ¿Compraría el producto? ¿Compraría el producto? SI 79% NO 21% Fuente: Elaboración propia Del total de los encuestados un 79% afirmo que compraría el producto, lo que significa el 21% (52,169.00 hab.) de la población total objetiva del proyecto y un 21% de los encuestados dijo que no lo compraría. Grafico 2-2: ¿Con que frecuencia compraría el producto? ¿Con que frecuencia compraría el producto? SEMANAL 23% MENSUAL 77% Fuente: Elaboración propia SI 33 NO 9 TOTAL 42 SEMANAL 10 MENSUAL 23 TOTAL 33 28 Del 79% de los encuestados que afirmaron comprarían el producto, el 15% dijo hacerlo de forma diaria; el 20% de forma semanal y un 23% aseguro que su período de compra sería mensual. De acuerdo a los resultados anteriores obtenidos de la encuesta, se ha realizado la siguiente proyección de demanda para los siguientes tres años, considerando captar con este proyecto un 5%(2,608) del mercado del total de posibles compradores(52,169). Tabla 2-1: Proyección de demanda futura AÑO LBS. X PERSONA TOTAL DE LBS. 1 12 31,296 2 18 39,120 3 24 62,592 Fuente: Elaboración propia Gráfico 2-3: Proyección de demanda futura Proyección de Demanda Futura de Café de Maíz 0 10000 20000 30000 40000 50000 60000 70000 1 2 3 Fuente: Elaboración propia Libras Año 29 Para determinar el total de libras vendidas por año, se tomó como punto de partida la frecuencia de compra mensual con un 77% entre los encuestados, estimando así que una persona consume una libra de café de maíz por mes al primer año y 1.5 libras al segundo año. Para el año tres el consumo por persona se proyecta a 2 libras por mes. 2.3 Variables que afectan a la demanda Entre las variables que inciden en la demanda del café de maíz se pueden mencionar las siguientes:  Precio del producto Éste puede verse afectado por las fluctuaciones en los precios de la materia prima básica el maíz, debido a la escasez o acaparamiento de algunos distribuidores por pérdidas en las cosechas.  Gustos y preferencias Se ha comprobado que las bebidas reanimantes se encuentran entre las preferidas por parte de los consumidores. Una de ellas es el café tradicional, contrario del café de maíz que es una bebida más suave y sin efectos secundarios que puede no satisfacer las exigencias del consumidor. A pesar de contar con un porcentaje de consumidores a quienes consideran el café de maíz una opción como bebida sustituta al café, es importante destacar la 30 predisposición de algunos consumidores a probar cosas diferentes, lo que podría significar una resistencia al producto.  Aumento de la competencia En la actualidad existen muchos alimentos que ayudan a los consumidores a cuidar de su salud y algunos sustitutos de los que tradicionalmente se consumen. Existe la amenaza de otros productos sustitutos del café tradicional a base de cereales como la soya y el garbanzo que son fuertes competidores del café de maíz. 2.4 Análisis de la Oferta Actual y Futura A pesar que, el café de maíz es un producto típico del país, la oferta existente es baja, sin contar a productores minoristas que tienen poca presencia en el mercado, las empresas que presentan una mayor competencia al proyecto son PROESAL, PROINCA , café Mamá Julia y otros productores minoristas como Granillos. Tanto PROESAL como PROINCA son empresas con varios años en el mercado y dedicadas a la exportación de productos típicos salvadoreños entre ellos el café de maíz. También cuentan con presencia dentro del mercado local promoviendo sus productos en algunos supermercados de prestigio. El producto es distribuido en presentaciones de 12 onzas y su precio en el mercado está entre $ 1.00 y $1.10. 31 Otros competidores son Granillos y Café Mamá Julia, el primero un productor minorista que usa medios electrónicos como el Internet para distribuir su producto bajo el sistema de producción por pedidos; el segundo una micro empresa muy reciente en el mercado con precio de venta de $ 2.49 por libra. Además se consideran como fuertes competidores los productores artesanales que ofrecen sus productos en plazas y mercados. 2.5 Comportamiento del mercado A pesar de que el mercado para este tipo de producto es muy competitivo ya que hoy en día existe una gran variedad de tiendas que comercializan café en diversas variedades y limitan el mercado para productos sustitutos a los consumidores con abstinencia a la cafeína que es más bajo. Para determinar el comportamiento del mercado, se hará uso del siguiente análisis FODA: Debilidades - Poco reconocimiento por ser una empresa nueva en el mercado. - Falta de experiencia en el mercado - Alta inversión inicial para promoción Fortalezas - Innovación del producto en ofrecer variedades 32 - Utilización de mejores procesos productivos - Ofrecer un producto más saludable a los consumidores Oportunidades - Crisis financiera, ya que las personas buscan ahorrar adquiriendo productos más económicos a los tradicionales. - Bajo índice de oferta del producto en el mercado - El auge en el área turística y la motivación para promover los productos tradicionales. Amenazas - Facilidad para entrar en el mercado que puede generar mayor competencia en el futuro - Incremento de precios del maíz - Aumento de tarifas en los servicios básicos que intervienen en los procesos 2.6 Determinación de Niveles de Precios Los precios serán determinados por los establecidos en el mercado para este producto; de acuerdo a los siguientes datos recolectados en diferentes supermercados de San Salvador: 33 - Presentación de 12 onzas el precio se encuentra entre $ 1.00 y $ 1.10. Ejemplo: PROESAL $1.03 y PROINCA $1.07 - Presentación de una libra de café de maíz ronda los $ 2.50. Ejemplo: Café Mamá Julia $2.49. A continuación se presenta una tabla de precios recomendada para el proyecto: Tabla 2-2: Determinación de precios para el proyecto MEDIDA CANTIDAD PRECIO Libra 1 $ 1.50 Onza 1 $0.10 Fuente: Elaboración propia El valor futuro de estos precios estará afectado por las fluctuaciones en el precio de la materia prima básica, el maíz. Además de los incrementos de otros servicios básicos como la electricidad y agua. 2.7 Análisis de Localización Para la realización del proyecto se ha tomado como mercado objetivo el departamento de San Salvador, por lo que la localización de las instalaciones 34 donde funcionará la fábrica está ubicada en una de las zonas residenciales de la ciudad capital conocida como Colonia Layco. La selección de la zona se hizo con la ayuda del método cualitativo, donde se dio prioridad a puntos como: el precio, infraestructura, proximidad con los proveedores y el clima comercial que existe en la zona. La siguiente tabla muestra los factores evaluados y los resultados obtenidos para las zonas analizadas: Tabla 2-3: Método cualitativo por puntos Factor Peso Zona Colonia Layco Zona Colonia Miramonte Valor Calif. Pond. Valor Calif. Pond. Costo 0.25 350 8 2.00 450 6 1.50 Clima Comercial 0.15 10 7 1.05 8 5 0.75 Proveedores 0.25 5 6 1.50 3 4 1.00 Infraestructura 0.20 50 7 1.40 40 6 1.20 Clientes 0.15 50 5 0.75 50 5 0.75 Total 1.00 6.70 5.20 Fuente: Elaboración propia De acuerdo a este método, la zona con mayor puntaje total representa la mejor opción para la localización del proyecto. Con un 6.70 de ponderación total la zona 35 seleccionada esta ubicada en Calle San Carlos No. 28, Colonia Layco, San Salvador. En la siguiente figura se visualiza un mapa de la localización de la zona. Figura 2-1: Mapa de localización 2.8 Sistema de Comercialización Considerando que el producto no es muy conocido por la mayoría de la población de San Salvador y tomando como estrategia el enfoque de mercados o segmentación para llegar a los clientes, se han considerado entre las estrategias de marketing las siguientes: En primer lugar la innovación o mejora del producto ofreciendo variedad en su sabor (canela, canela-pimienta, anís, etc.), precios atractivos y mejorando los canales de distribución para hacer llegar el producto con mayor facilidad a los clientes. 36 A continuación se detalla las estrategias de comercialización a seguir:  Producto: Se cuenta con un producto 100% a base de maíz y con ingredientes especiales que lo hacen diferente de los ofertados actualmente en el mercado.  Plaza: Los canales de distribución que se utilizarán para distribuir el producto son las cafeterías y restaurantes de comida típica como principal canal. Se promoverá también, en tiendas especializadas en venta de productos para personas con problemas de salud.  Precio: El precio de introducción será el establecido en el mercado para competir con las empresas que lo ofertan.  Promoción: Para introducir el producto a los consumidores se hará uso de degustaciones combinado con ofertas atractivas a los clientes para que conozcan el producto y pueden preferirlo de otros. Además de utilizar un empaque más llamativo para presentar el producto. 37 CAPÍTULO III. ANÁLISIS DE PREFACTIBILIDAD TÉCNICA 38 El siguiente análisis de prefactibilidad técnica tiene como objetivo determinar los mejores procesos de producción que sustituyan algunos de los métodos artesanales que se utilizan actualmente para producir el café de maíz, permitiendo así obtener un mayor rendimiento de los recursos y mejorar la rentabilidad del proyecto. En este capítulo se describen los procesos unitarios que intervienen en la producción del café, los equipos que serán utilizados, las materias primas y otros insumos necesarios; además del personal con que se contará y las funciones que realizarán. También presenta un estimado de los costos iniciales e imprevistos necesarios para la puesta en marcha de la empresa. 3.1 Descripción y selección de procesos Para la obtención de la bebida de café de maíz, la materia prima debe pasar por diferentes procesos como lavado, tostado, molienda, empaque, etc., para obtener el producto final y poder ofrecerlo a los clientes para su consumo. A continuación se describen los procesos necesarios para obtener el producto. - Revisión preliminar: Como primer paso dentro del proceso de producción se encuentra la revisión del maíz, aquí se hace una ligera inspección de la materia prima con el fin de retirar la mayor cantidad de granos en malas condiciones y otros restos del desgranado que podrían afectar la calidad del producto. La revisión se hará en forma manual con un tiempo de 10 minutos depositando la materia prima desde las bolsas o sacos hasta las ollas que se utilizarán para su cocimiento, revolviendo y sacando todo resto extraño 39 así como granos en mal estado. Luego de haber retirado cualquier tipo de residuos existente, el maíz es llevado a cocción. - Cocción: Al terminar la revisión, se procede a la segunda etapa que es el cocimiento. En los fogones o cocinas son colocadas las ollas donde se hizo la revisión preliminar, éstas se llenan con agua y cal (óxido de calcio) hasta cubrir el maíz. Este procedimiento de cocimiento del maíz con cal es llamado comúnmente nixtamalizado y se hace con el fin de facilitar el desprendimiento de la cáscara del grano de maíz para obtener una harina más fina. Cuando el maíz llega al punto de ebullición (1 hora), es retirado del fuego y se deja reposar en las ollas por unos minutos para ser llevado a la etapa de lavado. - Lavado: El maíz cocido se verterá de las ollas a la máquina removedora por el operario donde se procederá a efectuar el lavado con agua dentro de la mezcladora donde las palas y el tornillo sin fin mantendrán en movimiento los granos de maíz friccionándose unos a otros y desprender la cáscara del grano a la vez que retirará los residuos de cal. El número de ciclos de lavado dependerá de la cantidad de maíz que se esté lavando (30 min. X 100 lbs.), y el agua residual será desalojada por un conducto incorporado a la mezcladora. Cuando el maíz está limpio se vaciará sobre el tamiz para su posterior secado. - Secado: El maíz ya lavado se extiende en los tamices para eliminar el agua del proceso de lavado dejándolo escurrir y secándolo durante ocho horas aproximadamente hasta que esté totalmente seco y pasarlo a la siguiente etapa. 40 - Tostado: Con el maíz completamente seco se lleva a la máquina tostadora, ésta es la etapa más importante del proceso, ya que la calidad del producto se centra en el nivel de tostado del maíz para obtener el color y sabor deseado al preparar la bebida. Por eso es muy importante establecer la temperatura y tiempo adecuado que darán la tonalidad deseada para el grano y obtener un producto de calidad. Al terminar el tostado, el maíz debe enfriarse para evitar la sudoración y no pierda su textura quebradiza para facilitar la molienda y evitar un producto pastoso. - Molienda: Los granos de maíz tostados son llevados al molino donde se obtendrá el producto final para ser enviado a empaque y pesado. En esta etapa del proceso se adicionan las especias a utilizar para cada variedad y así resaltar el aroma del producto; el tipo de molienda ya sea fina o gruesa dependerá de la variedad que se esté produciendo. - Aireado: Al terminar la molienda, el producto se deja reposar durante unas horas en recipientes al aire libre, cuando está totalmente frío pasa a la etapa de empacado y pesaje. - Empacado y sellado: Al tener el producto final, el último paso del proceso de producción es el empacado. En esta etapa se hará uso de una máquina dosificadora la cual verterá la cantidad exacta del producto dentro de las bolsas metalizadas que serán colocadas por el operario bajo la boquilla para luego ser sellada con la máquina selladora y llevada a la bodega para su distribución. 41 - Almacenaje: Las bolsas de café completamente selladas serán llevadas a la bodega donde se depositarán en contenedores de plástico ubicadas en los estantes para su posterior distribución. - Distribución: Ésta es la última etapa del proceso donde el producto final será llevado en sus contenedores para ser distribuido en los diferentes puntos de venta. 42 3.2 Diagrama de Flujo de Procesos Figura 3-1: Flujo de Procesos para elaboración de café de maíz Fuente: Elaboración propia Revisión Preliminar Cocción Aireado Secado Molienda Lavado ¿Tostado adecuado ? Tostado Si N o . Almacenaje Empacado y Sellado Distribució n 43 3.3 Balance de Masa y Energía El balance de masa energía se establece con el producto final obtenido, al concluir el proceso de producción de la materia prima y los siguientes resultados: Figura 3-2: Balance de masa y energía 3.4 Selección de Equipos Para llevar a cabo el proceso de producción del café de maíz, es necesario contar con la maquinaria y equipo apropiado para garantizar un buen producto. Como el proceso productivo es similar al del café tradicional, se hará uso de este tipo de máquinas para procesar el maíz. Entre la maquinaria y equipo a utilizar se encuentran: 2 Lbs. Maíz 0.10 onzas Especias 1 Lb. Café de Maíz Proceso 44 Maquinaria - Tostadora para café - Molino para café - Dosificador - Selladora de Pedal - Mezcladora Máquina Tostadora La selección de la tostadora se realizó por medio del método de ponderación de equipos, para evaluar las maquinarias ofertadas por dos distribuidoras locales expertas en el área de tostado de café. Ambos proveedores Miraflores y Casys ofrecen una tostadora con funcionamiento a base de gas, con una capacidad de producción que satisfacen los requerimientos del proyecto. Sin embargo, de acuerdo a los resultados obtenidos en la aplicación del método de ponderación, el molino de Casys resultó con la mejor calificación (7.0) ya que se consideran el precio y la producción como cualidades principales de la selección. Tabla 3-1: Método de ponderación Características Ponderación Unidades Tostadora Miraflores Tostadora Casys Valor Calif. Nota Ponderada Valor Calif. Nota Ponderada Capacidad 30% Lbs. 15 5 1.50 25 7 2.10 Producción 35% Lbs/hora 45 6 2.10 50 7 2.45 Precio 35% USD 10,614 5 1.75 8,901 7 2.45 Total 5.35 7.00 Fuente: Elaboración propia 45 Tostadora elegida: Figura 3-3: Tostadora EB4 Especificaciones Técnicas Capacidad de Carga: 25 lb Tiempo de tostado: 30 min Fuente de energía: Gas Consumo de Gas: 1 cilindro de 25 lbs. Por 175 lbs. de café. Peso procesado en 8 hrs de trabajo: 400 lbs. Precio: $10,231.29 IVA incluido (Ver cotización en anexo 2) Máquina Mezcladora Este tipo de máquinas son creadas según las necesidades del cliente por pedidos especiales. La empresa que se contacto para elaborar esta máquina es Sistemas y Proyectos Industriales, SA de CV, de origen local y con varios años de experiencia en la fabricación de todo tipo de máquinas industriales. Las especificaciones técnicas que se usarán para la mezcladora a utilizar en este proyecto son las siguientes: 46 Figura 3-4: Removedora Especificaciones Técnicas Capacidad: 500 lbs. Potencia: ½ Hp Velocidad Esta mezcladora está diseñada y construida para procesos de mezcla, humectación y homogeneización de productos húmedos o pastosos de muy alta viscosidad. Precio: $3,000.00 IVA incluido (Ver cotización en anexo 3) Molino Para la selección del Molino utilizado en la etapa de molienda se realizó una comparación de dos tipos de molino para diferentes usos. El primero es utilizado para el molido de café y tiene la ventaja de variación en el tipo de molienda, el segundo un molino para maíz nixtamalizado eléctrico con mayor uso en moliendas húmedas. Con el método de ponderación para evaluar los dos tipos de molino disponibles, se obtuvo el siguiente resultado: 47 Tabla 3-2: Método de ponderación Características Unidades Ponderación Molino para café Molino de Nixtamal Valor Calif. Nota Ponderada Valor Calif. Nota Ponderada Capacidad Lbs. 30% 3 6 1.80 5 7 2.10 Producción Lbs/hora 35% 100 7 2.45 150 8 2.80 Precio USD 35% 1371 8 2.8 2017 4 1.40 Total 1.00% 7.05 6.30 Fuente: Elaboración propia De acuerdo al método de ponderación para selección de equipos, el Molino para café obtuvo la mayor puntuación con un total de 7.05, setenta y cinco decimas más que el Molino de nixtamal. Por lo anterior, se decidió utilizar el Molino de Café Grindmaster distribuido por la empresa Casys para el proceso de molienda del maíz. A continuación sus especificaciones técnicas: Figura 3-5: Molino de café 875 Especificaciones Técnicas Fuente de energía: Eléctrica Motor de ½ HP a 115 v Capacidad de Carga: 3 libras Productividad: 2 lbs. X minuto. Precio: $ 1,576.35 IVA incluido (Ver cotización en anexo 4) 48 Máquina Dosificadora Con el fin de agilizar el proceso de empacado se decidió utilizar una máquina que vierte la cantidad de producto exacto dentro de las bolsas sin necesidad de verificar su peso. Este tipo de máquinas son distribuidas por la empresa FAMENSAL, SA DE CV; especialistas en máquinas envasadoras y empacadoras en el país. El modelo seleccionado corresponde a un tipo especial para el envasado de productos en polvo y granulados finos como es el caso del producto a fabricar. Figura 3-6: Dosificador DTS-3 Especificaciones Técnicas Dosificador de tornillo sin fin semi automático. Rango de peso a dosificar : Desde 10 gramos hasta 600 gramos Producción: Hasta 50 ciclos por minuto (según capacidad de operario) Electricidad: 220v trifásico60 hz Precio:$ 2,500.00 IVA incluido (Ver cotización en anexo 5) Máquina Selladora La adquisición de la selladora se realizó a través de la empresa Empakando, SA de CV de origen salvadoreño, y que cuentan con la mejor 49 maquinaria de marcas reconocidas; por lo que se eligió esta empresa para seleccionar la máquina selladora por su alta experiencia. Figura 3-7: Selladora de pedal Especificaciones Técnicas Esta selladora es ideal para materiales como policel, celofán, bolsas laminadas de aluminio y bolsas gruesas o con "gussets". La selladora viene completa con control de temperatura, alarma de fin de sellado, mordazas recubiertas de teflón, pedestal, pedal y mesa de trabajo ajustable. Precio: $526.00 IVA incluido (Ver cotización en anexo 6) Equipo - Estufa o fogón - Escurridor o tamiz - Ollas de Acero Inoxidable - Sistema de Gas - Estantes metálicos - Contenedores 50 Para la selección del equipo utilizado durante el proceso de producción, se realizó una investigación con los principales proveedores de equipo de cocina locales de los cuales se selecciono la empresa Kitchen Ware para suplir con las necesidades del proyecto. A continuación se detallan el equipo y sus especificaciones: Estufa o Fogón Especificaciones Capacidad 2 quemadores industriales Capacidad de la llama 90,000 BTU Dimensiones: Largo 120 cm. Fondo 70 cm. De alto 50 cm. Cocina industrial. Mueble, parilla, quemadores y bandejas de acero inoxidable. Dos quemadores grandes y dobleces, incluye cilindro de gas de 100 libras. Precio: $1,006.49 IVA incluido (Ver cotización en anexo 7) Figura 3-8: Estufa o fogón 51 Ollas Especificaciones: Olla de uso industrial Material: Aluminio Capacidad: 160 cuartos 40 galones Precio: $394.37 IVA incluido (Ver cotización en anexo 8) Figura 3-9: Olla de aluminio Tamiz La confección del tamiz se hará por medio de la contratación de un carpintero quien será el encargado de elaborar los tamices utilizados para el proceso de secado. Especificaciones: Medidas: 1.5 x 1 mt Malla: 5x5 cm. Precio: $58.99 IVA incluido Figura 3-10: Tamiz 52 Estantes La estantería para el almacenaje del producto terminado se hará a través de la empresa Warehouserack, distribuidora de equipo de almacenamiento de materiales nuevos y usados. Para la selección de los estantes se utilizará el criterio de menor precio, ya que solo servirán para almacenar el producto mientras es distribuido. Especificaciones: Medidas: 18" Deep x 36" Wide Con Bandejas de ensamble manual con ventaja de ampliar el sistema. Precio: $68.82 unidad IVA incluido (Ver cotización en anexo 9) Figura 3-11: Estantes Contenedores El tipo de contenedor que se utilizará para el producto final son canastas industriales multiusos donde serán depositadas las bolsas selladas para su posterior distribución. 53 Especificaciones: Altura total: 265.0 ± 0.5 mm. Largo: 487.0 ± 0.5 mm. Ancho: 330.0 ± 0.5 mm. Tamaño: Pequeño Material: Plástico Precio: $4.27 unidad IVA incluido Figura 3-12: Contenedores o almacenadores Sistema de Gas La contratación del servicio de gas propano se realizará con la empresa Z Gas la cual cuenta con una amplia experiencia en el ramo, además de ofrecer servicios adicionales como asesorías e instalación de equipo según las necesidades del cliente. Se utilizará un cilindro de 100 libras para el uso de la máquina tostadora. Especificaciones: Capacidad: 100 lbs. Tamaño de Cilindro: 52.4 pul. Precio: $ 54.69 IVA incluido Solo cilindro. Figura 3-13: Cilindro de gas 54 3.5 Proyectos Complementarios Entre los proyectos complementarios considerados se destacan:  Instalación de sala de ventas Con el fin de hacer promoción al producto y darlo a conocer a los clientes, se plantea la creación de una pequeña sala de ventas en las instalaciones de la empresa con el fin de ofrecer mayores beneficios a los clientes por compras directas. 3.6 Lay-Out La localización del proyecto definida en el capítulo anterior, tuvo como resultado el establecimiento de las operaciones en un inmueble ubicado en la Colonia Layco del departamento de San Salvador. El área total del inmueble es de 75 mt2, el cual esta dividido en 2 habitaciones que funcionarán como área administrativas y área de empacado y sellado; un salón principal el cual se utilizará para producción; una bodega para el almacenamiento de materias primas; tres baños y estacionamiento. En la siguiente figura se muestra la distribución de las áreas en las instalaciones. 55 Figura 3-13: Distribución de instalaciones 3.7 Determinación de insumos, productos y subproductos En esta sección se definen los insumos que intervienen en la producción del café, así como los productos obtenidos de este proceso. Insumos Para obtener el producto final intervienen una variedad de insumos que son utilizados en las diferentes etapas del proceso de producción, algunos de ellos Área de Producción Á r e a a d m i n i s t r a t i v a Área de Empacado y Sellado Bodega J a r d í n 75mt 2 56 actúan directamente en el producto y otros simplemente como medios de presentación. A continuación se detallan los insumos que serán utilizados: Maíz Es la materia prima base, la cual es transformada en la mayor parte de las etapas del proceso productivo para obtener el producto final. La variedad de maíz que será utilizado es el blanco por ser de uso común para elaborar productos alimenticios como tortillas, atoles, etc., además de ser el de mayor cultivo dentro de la región. Un punto a considerar es el tamaño y calidad del grano, ya que este afecta notablemente en el rendimiento luego de ser procesado; por lo tanto es necesario que el grano de maíz sea de un tamaño aceptable para obtener un mayor rendimiento, de lo contrario la proporción de maíz utilizada para obtener una libra de café sería mayor. También es necesario tomar en cuenta la calidad, el grano debe ser totalmente blanco y de consistencia firme. Figura 3-14: Maíz 57 Especias Las especias brindan el toque característico de esta bebida y son utilizadas para resaltar el sabor y aroma del producto. Las especias utilizadas son: la canela como principal saborizante y de uso común entre las posibles variedades; el anís y la pimienta para elaborar combinaciones más exóticas. Figura 3-15: Especias Cal También conocido como óxido de calcio, utilizado para en el proceso de cocción para retirar la cáscara del grano de maíz y reducir los residuos de cascarilla en el tostado además de mejorar la molienda. Figura 3-16: Cal 58 Agua Uno de los recursos más importantes ya que interviene en las etapas de tratamiento de la materia prima principal, el maíz. Es utilizada durante la cocción junto al óxido de calcio para desprender la cáscara del grano, luego es usada en mayor volumen en la etapa de lavado para retirar la cáscara y los residuos de cal hasta limpiar completamente el grano. Figura 3-17: Agua Empaque Aunque este insumo no participa directamente en la elaboración del producto, es de mucha importancia para poder distribuirlo. Para la etapa de empaque se utilizará un empaque flexible igual al utilizado para distribuir el café normal. Las bolsas metalizadas utilizadas tendrán una capacidad de una libra con la marca distintiva de “Café Doña Inés” en distintos colores para identificar las diferentes variedades del café que serán ofertados al público. 59 Figura 3-18: Empaques Productos La combinación de todos los insumos mencionados anteriormente además de su transformación en cada etapa del proceso productivo, llevan a la obtención del producto final, el café de maíz. El polvo obtenido de la molienda del maíz en combinación de las especias produce una bebida de aspecto similar al café tradicional y de sabor agradable que a diferencia del tradicional no produce ningún efecto dañino para la salud y puede ser consumido por adultos y niños. Figura 3-20: Producto Café Doña Inés 60 3.8 Flexibilidad y rendimiento La flexibilidad y rendimiento serán medidos por la capacidad de la maquinaria seleccionada para el procesamiento de la materia prima específicamente, ya que de esta depende el volumen de producción que se tendrá que cumplir con las expectativas de la demanda estimada, así como posibles crecimientos futuros. A continuación las especificaciones de las máquinas: Tabla 3-1: Flexibilidad y rendimiento de máquinas MÁQUINA UNIDAD DE MEDIDA CANTIDAD X HORA Tostadora Lbs. 50 Molino Lbs. 120 Removedora Lbs. 500 Fuente: Elaboración propia 3.9 Consumos de energía La maquinaria que interviene en la producción del café de maíz utiliza como fuente de energía la electricidad y el gas, para la etapa de cocción la estufa donde se hará el proceso tienen su funcionamiento bajo un sistema de gas al igual que la tostadora. El resto de máquinas utilizan la energía eléctrica en totalidad para su funcionamiento. A continuación se definen las capacidades de cada uno: 61 Tabla 3-2: Consumos de energía de máquinas MÁQUINA POTENCIA (KW) HRS. DE TRABAJO CONSUMO X DIA (KW) Tostadora 1.49 8 11.93 Removedor 0.37 8 2.96 Molino 0.35 8 2.96 Dosificador 0.35 8 2.80 Selladora 0.35 8 2.80 TOTAL 2.91 40 23.45 Fuente: Elaboración propia 3.10 Programas de trabajo; turnos y gastos en personal En este punto se definen aspectos del programa de trabajo a seguir, los turnos necesarios para cumplir con la producción estimada y los gastos a incurrir para la contratación de personal. Programas de trabajo Para la realización de un plan de trabajo real es necesario tomar en cuenta todos los trámites de legalización que deben realizarse antes de dar marcha a la producción y comercialización del café de maíz. Para completar los trámites en las diferentes entidades estatales para legalización de la empresa se ha considerado un tiempo estimado de un mes. 62 Para el segundo mes se estima el inicio de operaciones previo acondicionamiento de las instalaciones donde funcionará la fábrica, como lo muestra la siguiente carta de Gantt. Tabla 3-3: Carta Gantt ACTIVIDADES MES 1 MES 2 Legalización de la empresa Acondicionamiento de Instalaciones Inicio de Operaciones Fuente: Elaboración propia Turnos En el capítulo anterior se estableció un personal de tres individuos necesarios para llevar a cabo las operaciones de la empresa, la cual puede variar dependiendo de los niveles de demanda que se tenga en el futuro. La jornada laboral requerida para el personal administrativo y de producción es la siguiente: 63 Personal de Producción Semana Laboral Ordinaria: Lunes a Sábado Horario Lunes a Viernes: De 7:00 a.m a 4:00 p.m Horario Sabatino: De 7:00 a.m a 11:00 a.m. Cabe destacar que el horario de producción se debe al aprovechamiento de la mayor cantidad de horas de luz del día para obtener buenos resultados en la etapa de secado. Gastos en Personal Los gastos de personal serán abordados en el siguiente capítulo cuando se desarrolle el análisis administrativo donde se definirán los salarios para cada área. 3.11 Personal de operaciones, cargos, perfiles y sueldos En esta sección se describen el personal encargado de la producción, los cargos que desempeñaran así como las funciones que realizarán. Personal de Operaciones Tomando en cuenta que las operaciones de cada etapa de producción son de procesos discontinuos, se ha considerado un personal mínimo que cumplan 64 con las exigencias de producción iníciales, aumentando su número según los requerimientos futuros. El personal de producción constará de tres personas, quienes en manera conjunta y coordinada realizarán cada una de las etapas del proceso productivo. Cargos Los cargos que se han establecidos para el área productiva son los siguientes: 1. Jefe de producción o Supervisor 2. Operario Perfiles A continuación se describen los perfiles de los dos cargos que estarán en el área productiva: Perfil Jefe de Producción Nombre del Cargo: Jefe de Producción Salario:$400.00 Departamento: Producción Jefe Inmediato: Funciones a desempeñar: 65 - Verificar que los distintos procesos se lleven a cabo según el diagrama de flujo de procesos establecidos. - Responsable de la recepción de pedidos y compra de materia prima. - Supervisar las labores de los subalternos para que hagan uso adecuado de los recursos. - Será el encargado de llevar el control y existencia de la bodega. Habilidades o experiencias: Conocimientos de procesos industriales (mínimos) Conocimientos básicos de electricidad o mecánica Grado académico: Nivel técnico como mínimo Perfil Operario Nombre del Cargo: Operario Salario:$250.00 Departamento: Producción Jefe inmediato: Jefe de Producción Funciones a desempeñar: Encargado de realizar las tareas relacionadas a los procesos productivos, de acuerdo al diagrama de flujo. Habilidades y experiencias: Manejo de máquinas industriales Grado Académico requerido:Bachiller 3.12 Inversiones en equipo y edificaciones La adquisición de activos representa un costo necesario para poner en marcha el proyecto. En esta sección se detallan todos los costos a los que se incurrirá en este proyecto. 66 Activos Tangibles Representan todos los recursos utilizados en el proyecto para la realización de operaciones del proceso productivo y transformación de los insumos. Tabla 3-4: Costos de Inversión en Equipo y Maquinaria ÍTEM CANTIDAD VALOR UNITARIO VALOR TOTAL Tostadora 1 $ 8,901.00 $ 8,901.00 Molino 1 $ 1,371.42 $ 1,371.42 Removedora 1 $ 2,610.00 $ 2,610.00 Selladora 1 $ 457.62 $ 457.62 Dosificadora 1 $ 2,175.00 $ 2,175.00 Estufa 1 $ 890.70 $ 890.70 Olla 4 $ 349.00 $ 1,396.00 Tamiz 5 $ 52.50 $ 262.50 Estantes 3 $ 60.90 $ 182.70 Contenedores 25 $ 3.78 $ 94.50 Cilindro 1 $ 48.40 $ 48.40 TOTAL $ 18,389.84 Fuente: Elaboración propia Para el funcionamiento de la parte administrativa, es necesario contar con los requerimientos mínimos para realizar las labores de atención a clientes y proveedores, controles administrativos, etc. La siguiente tabla muestra la inversión para la adquisición de equipo y mobiliario de oficina. 67 Tabla 3-5: Inversión en Mobiliario y Equipo ÍTEM VALOR TOTAL Mobiliario (Escritorio, Sillas, archivero, etc.) $ 300.00 Computadora e impresora $ 450.00 Teléfono y fax $ 170.00 TOTAL $ 920.00 Fuente: Elaboración propia 3.13 Inversiones en capital de trabajo El capital de trabajo representa la inversión en efectivo necesaria para llevar a cabo la producción durante un período. Es de vital importancia determinar el capital de trabajo necesario para la compra de insumos, pago de servicios y remuneración de empleados con el fin de garantizar la continuidad de las operaciones. Para el cálculo del capital de trabajo se debe realizar un resumen detallado de todos los costos incurridos y los beneficios obtenidos durante un ciclo productivo. En este proyecto se considera el ciclo productivo en forma mensual. En las siguientes tablas se detallan los costos incurridos durante un ciclo en el área productiva y administrativa, necesarios para asegurar la continuidad de las actividades. 68 Tabla 3-6: Costo Mensual por Insumos ÍTEM MEDIDA CONSUMO COSTO TOTAL Maíz lbs. 5216 $0.17 $ 886.72 Especias Onz. 130 $0.12 $ 15.60 Cal lbs. 52 $0.25 $ 13.00 Empaque Bolsa 2608 $0.10 $ 260.80 TOTAL $1,176.12 Fuente: Proyección de demanda futura año 1 (Ver capitulo 2) Tabla 3-7: Costo Mensual por Salarios CARGO CANTIDAD SALARIO TOTAL Administrador 1 $500.00 $ 500.00 Operario 2 $250.00 $ 500.00 Auxiliar limpieza 1 $180.00 $ 180.00 TOTAL $1,180.00 Fuente: Elaboración propia Tabla 3-8: Costo Mensual por Cotizaciones de Salud y Previsión Social CARGO SALARIO ISSS AFP TOTAL Administrador $500.00 $ 37.50 $ 33.75 $ 71.25 Operario 1 $250.00 $ 18.75 $ 16.88 $ 35.63 Operario 2 $250.00 $ 18.75 $ 16.88 $ 35.63 Auxiliar lim $180.00 $ 13.50 $ 12.15 $ 25.65 TOTAL $ 88.50 $ 79.65 $ 168.15 Fuente: Elaboración propia 69 Tabla 3-9: Detalle de Costos por ciclo productivo COSTOS MONTO Insumos $ 1,176.12 Salarios $ 1,180.00 Cotización ISSS y AFP $ 168.15 Arrendamiento $ 350.00 Servicios $ 150.00 Otros insumos $ 50.00 TOTAL $ 3,074.27 Fuente: Elaboración propia En la aplicación del método del déficit máximo acumulado no se consideran los costos de insumos y cotizaciones para el primer mes, ya que tanto la producción y pago de cotizaciones se realizarán hasta el segundo mes de puesta en marcha el proyecto. Para determinar los ingresos mensuales se tomaron los resultados obtenidos de acuerdo al análisis de demanda futura para el primer año, donde la demanda estimada de libras de café de maíz fue de 31,296 libras con un promedio mensual de 2,608 libras. Los ingresos se verán reflejados a partir del segundo mes, de acuerdo al cronograma de actividades establecido. Para el cálculo se tomó como base el 25% del promedio mensual demandado durante el primer año (652 lbs.) por el precio de venta por libra de café de maíz ($1.50). La siguiente tabla muestra la aplicación de costos e ingresos para el cálculo del capital de trabajo requerido. 70 Tabla 3-10: Capital de Trabajo (Método del déficit máximo acumulado) Mes 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Ingresos - 978 1,223 1,834 2,751 4,126 5,157 5,467 5,795 Egresos 1,730 3,074 3,074 3,074 3,074 3,074 3,074 3,074 3,074 Saldo (1,730) (2,096) (1,852) (1,241) (324) 1,052 2,083 2,393 2,721 Saldo Acumulativo (1,730) (3,826) (5,678) (6,919) (7,242) (6,191) (4,107) (1,715) 1,006 Fuente: Elaboración propia Con la aplicación del método del déficit máximo acumulado se logro determinar el capital de trabajo requerido de $7,242.00 por mes para mantener en funcionamiento el proyecto. 3.14 Costos de instalación y puesta en marcha Los costos de instalación para el proyecto han sido identificados en las secciones anteriores donde se determino la inversión requerida para el inicio de operaciones en capital de trabajo y equipo. Para los gastos de puesta en marcha se realizó una estimación de los costos que se incurrirán para promoción y gastos de legalización de la empresa. Tabla 3-11: Costos de Puesta en Marcha ÍTEM MONTO Publicidad inicial $ 500.00 Legalización de la empresa $ 400.00 TOTAL $ 900.00 Fuente: Elaboración propia 71 3.15 Costos de imprevistos Los costos de imprevistos representan una reserva para cualquier eventualidad surgida durante la puesta en marcha del proyecto que necesite ser evacuada. Para imprevistos se ha designado un 5% de la inversión total inicial del proyecto. Tabla 3-12: Inversión Inicial ÍTEM MONTO ACTIVOS $ 19,309.84 COSTOS DE PUESTA EN MARCHA $ 900.00 CAPITAL DE TRABAJO $ 7,242.00 COSTO POR IMPREVISTOS (5% DE INVERSIÓN INICIAL) $ 1,372.59 TOTAL $ 28,824.43 Fuente: Elaboración propia La tabla anterior muestra la inversión total necesaria para poner en marcha el proyecto a partir del estudio de prefactibilidad técnica desarrollado en este capítulo. 72 CAPÍTULO IV. ANÁLISIS DE PREFACTIBILIDAD ADMINISTRATIVA, LEGAL, SOCIETARIA, TRIBUTARIA, FINANCIERA Y AMBIENTAL. 73 4.1 Análisis de Prefactibilidad Administrativa El análisis de prefactibilidad administrativa tiene como finalidad dar a conocer la estructura organizacional que tendrá la empresa de este proyecto. En esta sección se definirá el personal administrativo necesario que complementará al de producción, los sistemas de información, salarios y gastos generales de personal. 4.1.1 Personal Debido a que el proyecto pretende la implementación de una micro empresa, la necesidad de personal es muy baja al inicio de operaciones. Para el área de producción como se hizo mención en el capítulo anterior, se requiere de dos personas quienes tendrán el cargo de operarios y un Jefe de Producción quien también será parte del área administrativa desempeñando funciones como Administrador General. Sin embargo, se ha considerado la contratación de personal para desempeñar labores de limpieza de las instalaciones. 4.1.2 Estructura Organizacional La estructura organizacional que regirá este proyecto se basa en el siguiente diagrama: 74 Figura 4-1: Estructura organizacional 4.1.3 Sistemas de Información administrativos Los sistemas de información a utilizar para el área administrativas serán los habituales y acostumbrados, comunicación verbal directa predominante por la cantidad de empleados y tamaño de las instalaciones; comunicación escrita y vía Internet. 4.1.4 Personal administrativo, cargos, perfiles y sueldos A continuación se describen los perfiles para los cargos de Administrador general y auxiliar de limpieza. El perfil de administrador complementará los requisitos y habilidades exigidas para el jefe de producción y la remuneración a percibir será como administrador. Administrador General o Jefe de Producción Operario 1 Operario 2 Auxiliar de Limpieza 75 Perfil Administrador General Perfil de Auxiliar de Limpieza Nombre del Cargo: Administrador General Salario:$500.00 Departamento: N/A Jefe Inmediato: N/A Funciones a desempeñar: - Llevar el control de las distintas actividades de la empresa: producción, ventas, compras, publicidad, etc. - Mantener un buen ambiente laboral entre el personal - Resolución de problemas económicos, técnicos, laborales, etc., - Responsable de llevar un control sobre las finanzas de la empresa. - Atención de proveedores y clientes de la empresa. Habilidades o experiencias: Conocimientos Administrativos Experiencia en cargos de jefaturas en cualquier área Grado académico: Técnico Nombre del Cargo: Auxiliar de Limpieza Salario:$180.00 Departamento: Administración Jefe Inmediato: Administrador General Funciones a desempeñar: - Mantener el aseo de las instalaciones - Auxiliar en tareas administrativas - Mensajería - Atención al personal y clientes de la empresa Habilidades o experiencias: Grado académico: Noveno grado 76 4.1.5 Gastos en personal Los costos para la contratación de personal de producción y administrativo son los siguientes: Tabla 4-1: Gastos en Personal CARGO SALARIO NO. DE EMPLEADOS TOTAL Administrador o Jefe de producción $ 500.00 1 $ 500.00 Operario $ 250.00 2 $ 500.00 Auxiliar de Limpieza $ 180.00 1 $ 180.00 TOTAL 4 $1,180.00 Fuente: Elaboración propia 4.2 Análisis de Prefactibilidad Legal En esta sección se determinan los aspectos legales que deberá dar cumplimiento el establecimiento de la empresa que se pretende crear con la puesta en marcha de este proyecto. 4.2.1 Marco Legal Para la realización del proyecto se deberán cumplir como primer paso los aspectos legales concernientes a la constitución de la empresa bajo la cual funcionará el proyecto. Entre las normativas vigentes establecidas en El Salvador 77 están: Código de Comercio, Código Civil, Código de Trabajo, otras leyes y ordenanzas municipales de acuerdo a las actividades de la empresa. 4.2.2 Políticas de desarrollo industrial En cuanto a políticas de desarrollo industrial se consideran la aplicación de sistemas de mejora continua y calidad total, orientados a obtener mayores utilidades y la continuidad de las actividades a través de indicadores como productividad y competitividad. 4.2.3 Aspectos legales del giro del proyecto Para ejercer cualquier actividad económica es necesario cumplir con ciertas obligaciones básicas para formalizar la empresa y establecerse dentro de los requisitos dictados por la ley en materia tributaria, laboral, mercantil, municipal y estadística; con el fin de facilitar el acceso a financiamientos bancarios y otras oportunidades comerciales. Entre los requisitos básicos de formalización de una empresa se encuentran:  Matricula de Empresa y Establecimiento Certificación para establecer la calidad de propietarios ante terceras personas. 78 Persona Natural • Presentar solicitud con los datos del propietario de la empresa • Original y fotocopia del balance inicial inscrito • Recibo original del pago de los derechos de registro Donde se realiza el trámite • Registro de Comercio • Ventanillas de asesoría y trámites empresariales de CONAMYPE Costo del trámite: Varía según el activo de la empresa. Según el artículo 63 de la Ley de Registro de Comercio, de acuerdo al activo de la empresa se establece cuánto debe pagar para su registro. La siguiente tabla muestra el monto a pagar según activo de la empresa. Tabla 4-2: Costos de Inscripción de la Empresa VALOR DEL ACTIVO VALOR DE LA INSCRIPCIÓN De $11,428 hasta $57,142 $ 91.43 De $57,142 hasta $114,285 $137.14 De $114,285 hasta $228,571 $ 228.57 Si el activo fuere superior a dos millones de colones ($228,571) se pagará cien colones ($11.42) por cada millón o fracción de millón. Si el activo fuere superior a dos millones de colones ($228,571) se pagará cien colones ($11.42) por cada millón o fracción de millón. Fuente: CONAMYPE  Depósito del balance inicial. Requiere original y copia del balance inicial auditado externamente. 79 Donde se realiza el trámite • Registro de Comercio • Ventanillas de asesoría y trámites empresariales de CONAMYPE Costo del trámite: $ 17.14 por derechos de registro.  Obtención de Número de Identificación Tributaria (NIT). Para que las personas tengan la calidad de contribuyente ante el Gobierno. Persona Natural • Completar formulario F-210 • Documento Único de Identidad (DUI) • Comprobante de pago Donde se realiza el trámite • Ministerio de Hacienda • Ventanillas de asesoría y trámites empresariales de CONAMYPE Costo del trámite: $0.23  Obtención de Número de Registro de Contribuyente (IVA). Es obligatorio para todas las personas que realicen transferencias de bienes muebles o prestación de servicios, dentro de los 30 días siguientes de iniciada la actividad. Persona Natural • Completar formulario F-210 • Presentar DUI y NIT 80 • Balance inicial Donde se realiza el trámite • Ministerio de Hacienda • Ventanillas de asesoría y trámites empresariales de CONAMYPE Costo del trámite: Gratuito  Registro de Número de Identificación Patronal (NIP) Es la inscripción del patrono al seguro social. Con este registro se compromete a cotizar mensualmente lo que le corresponde para que sus trabajadores hagan uso de los servicios del Instituto Salvadoreño del Seguro Social (ISSS). Persona Natural • Aviso de inscripción del patrono • Original y copia del DUI Donde se realiza el trámite • Sección de afiliación del ISSS • Ventanillas de asesoría y trámites empresariales de CONAMYPE Costo del trámite: Gratuito  Registro de Centro de Trabajo Esta inscripción es exigida por el Ministerio de Trabajo para poder supervisar en las empresas el cumplimiento de las normas laborales y es renovada cada año. 81 Persona Natural • Presentar original y copia de solicitud • Fotocopia del balance inicial • Fotocopia del DUI y NIT del patrono Donde se realiza el trámite • Ministerio de Trabajo • Ventanillas de asesoría y trámites empresariales de CONAMYPE Costo del trámite: Gratuito  Inscripción de la Empresa en la Municipalidad Cuando se inicia una empresa, la ley estipula su notificación a la municipalidad y el pago de impuestos por la actividad a desarrollar. Persona Natural • Fotocopia del balance inicial • Fotocopia del DUI y NIT del patrono Donde se realiza el trámite • Alcaldía Municipal de San Salvador Costo del trámite: $0.1% del valor del capital social de la empresa presentado en el balance inicial. Trámites relacionados al giro del negocio: - Solicitud de permisos ante el Ministerio de Salud para el establecimiento de industrias relacionadas con alimentos. 82 Otros trámites: - Inscripción de la empresa en Directorio Nacional de Establecimientos Comerciales e Industriales de la Dirección General de Estadísticas y Censos (DIGESTYC). 4.2.4 Aspectos Laborales En materia laboral el proyecto se regirá bajo las normas vigentes del Código de Trabajo de la siguiente forma: Salarios El salario devengado por el personal que laborará bajo el proyecto será establecido bajo el cumplimiento del artículo 144, el cual hace referencia al salario mínimo obligatorio para los trabajadores según el sector económico de la empresa. Para el sector industrial el salario mínimo vigente es de $179.10 mensuales, el salario mínimo otorgado en el proyecto ($180.00) se encuentra dentro de los límites establecidos por la ley dando cumplimiento a esta normativa. 83 Jornada Laboral Los horarios laborales para el personal están conforme al código de Trabajo y su artículo 161, sobre la jornada laboral ordinaria con un máximo de ocho horas ordinarias diurnas y 44 horas semanales o siete horas ordinarias nocturnas y 39 horas semanales. Previsión y Seguridad Social Cumplimiento de obligaciones según libro III del código de Trabajo en relación a prestaciones a los empleados por: enfermedad, maternidad, muerte; seguridad e higiene en el área laboral y riesgos profesionales. 4.2.5 Costos asociados al cumplimiento de la legislación vigente En la siguiente tabla se detallan los costos que tendrá el proyecto para la formalización de la empresa y cumplimiento del marco legal vigente: Tabla 4-3: Costos de Formalización de Empresa DETALLE COSTO USD Inscripción de la Empresa $ 91.43 Depósito de Balance Inicial $ 17.14 Obtención de NIT $ 0.23 Inscripción en Alcaldía $ 30.17 TOTAL $ 138.97 Fuente: CONAMYPE 84 4.3 Análisis de Prefactibilidad Societaria En esta etapa se analizarán la estructura societaria idónea para el proyecto. 4.3.1 Relación entre los inversionistas Debido a que el proyecto cuenta con una estructura societaria definida bajo una persona natural, no existe relación entre inversionistas ya que solo existirá uno quien será el responsable de toda la inversión requerida por el proyecto. 4.3.2 Estructura Societaria Tomando en cuenta que el proyecto en estudio tiene como finalidad la creación de una microempresa, por consiguiente su estructura societaria se establece bajo una persona natural o comerciante individual (Art. 2 Código de Comercio). Sin embargo esta persona tendrá que cumplir con requisitos establecidos por la ley para desempeñarse como un comerciante individual dentro del territorio salvadoreño. Los requisitos son: Ser salvadoreño de nacimiento o centroamericano natural para poder ejercer la pequeña industria en El Salvador (Art. 6 Código de Comercio). El cumplimiento de este requisito le otorga el derecho de contar con la protección y asistencia técnica para las microempresas por parte del Estado. 85 4.4 Análisis de Prefactibilidad Tributaria En esta sección se describen las obligaciones tributarias en calidad de impuestos concernientes al proyecto bajo los normas establecidas por el Código Tributario y aplicadas por la Dirección General de Impuestos Internos (DGII). 4.4.1 Sistema Tributario Los impuestos exigidos de acuerdo al Código Tributario para sujetos en calidad de contribuyente son: Impuesto Sobre la Renta Es el impuesto a las utilidades obtenidas de la actividad empresarial en un período de doce meses comenzando el 01 de Enero y finalizando el 31 de Diciembre. La tasa imponible es del 25% después de haber sido aplicadas todas las deducciones. Su liquidación se hace por medio de declaración jurada y debe presentarse dentro de los cuatro meses siguientes al vencimiento del ejercicio o período de imposición de que se trate. 86 Impuesto a la Transferencia de Bienes Muebles y Prestación de Servicios (IVA) Aplicado a la transferencia, importación, internación, exportación y consumo de los bienes muebles corporales; prestación, importación, internación, exportación y el autoconsumo de servicios. Con una tasa del 13% a la base imponible se determina el impuesto por cada operación realizada en el período tributario correspondiente denominado "Débito Fiscal" (ventas). Una cantidad equivalente al monto del débito fiscal es trasladada a los adquirentes de los bienes y a los prestatarios de los servicios llamada “Crédito Fiscal” (compras). 4.4.2 Mecanismo de determinación de gasto en impuesto El pago del impuesto sobre la renta y el IVA se realiza de forma mensual dentro de los primeros diez días hábiles del mes siguiente al periodo tributario correspondiente, mediante declaración jurada bajo un formato establecido por la Dirección General de Impuestos Internos (DGII). Para el impuesto sobre la renta se realizan anticipos a cuenta del impuesto en una cuantía del 1.5% de los ingresos brutos obtenidos por la actividad de la empresa. El cálculo del IVA a pagar será la diferencia resultante de deducir del débito fiscal causado en el período tributario, el crédito fiscal trasladado al contribuyente al adquirir bienes o al utilizar los servicios en el mismo período tributario. 87 4.5 Análisis de Prefactibilidad Financiera En esta etapa se definen la estructura financiera que tendrá el proyecto para su ejecución. 4.5.1 Fuentes de Financiamiento Las fuentes de financiamiento pueden ser internas y externas. En el proyecto se hará uso de ambas fuentes, aportación de capital propio por parte del inversionista con una menor proporción para reducir los riesgos que el proyecto pueda generar y solicitud de créditos a instituciones financieras. 4.5.2 Inversionistas El inversionista tendrá una participación del 25% dentro de la estructura financiera requerida por el proyecto para su puesta en marcha, la cual proviene de recursos propios del inversionista. 4.5.3 Instituciones Crediticias Los créditos para inversiones pueden ser solicitados por medio de instituciones bancarias privadas y públicas, sin embargo por tratarse de un nuevo proyecto el financiamiento solo puede realizarse por medio del Banco Multisectorial de Inversiones (BMI), quien es una institución financiera propiedad 88 del Estado que facilita el acceso a créditos a través de la banca privada, con el fin de incentivar a los empresarios a desarrollar nuevos negocios y contribuir a mejorar la economía interna. El BMI ofrece una tasa de acuerdo al monto y plazo del crédito solicitado y el banco adiciona un porcentaje a la tasa en concepto de comisión por intermediación. Una de las ventajas de solicitar financiamiento para nuevos proyectos a través del BMI es que su tasa de interés es fija desde el inicio hasta el final del crédito, no así la tasa de interés que tiene la banca privada. Algunas de las instituciones privadas donde se puede solicitar créditos con fondos del BMI son: - Banco HSBC - Banco Agrícola Comercial - Banco de América Central - Citibank El Salvador - Etc. 4.5.4 Leasing (Arrendamientos) Para el proyecto no se han considerado el leasing o arrendamiento para la adquisición de activos. 89 4.5.5 Costos de Financiamiento Se refieren a los costos por el pago de interés de los créditos solicitados a instituciones bancarias, para financiar el proyecto hasta su horizonte de vida. 4.6 Análisis de Prefactibilidad Ambiental A continuación se presenta el análisis del proyecto en relación al impacto que éste podría generar al medio ambiente en la operación de sus actividades. 4.6.1 Impacto Medio Ambiental Considerando que el proyecto no contempla la explotación de recursos naturales, no son necesarios los estudios de impacto ambiental exigido por la ley del Medio Ambiente para ejecución de proyectos. 4.6.2 Marco Legal Vigente El presente análisis se encuentra bajo los lineamientos de la normativa legal vigente en materia medioambiental, el proyecto se regirá de acuerdo a los siguientes principios de la política nacional del medio ambiente: a) El desarrollo económico y social debe ser compatible y equilibrado con el medio ambiente. 90 b) Se deberá asegurar el uso sostenible, disponibilidad y calidad de los recursos naturales, como base de un desarrollo sustentable. c) La contaminación del medio ambiente o alguno de sus elementos, que impida o deteriore sus procesos esenciales, conllevará como obligación la restauración o compensación del daño causado debiendo indemnizar al Estado o a cualquier persona natural o jurídica afectada en su caso. 4.6.3 Análisis de afluentes Las aguas residuales generadas por el proyecto son de dos tipos de acuerdo al Reglamento de Aguas Residuales vigente: - Ordinarias: Generada por las actividades domésticas del personal como uso de servicios sanitarios, lavatorios, etc. - Especial: Generada por actividades industriales, en este caso por operaciones de lavado de la materia prima. La disposición final de las aguas será a través de la red de alcantarillados para recolección de aguas residuales establecida por la normativa vigente. 4.6.4 Ajuste a las normas De acuerdo al artículo siete capítulo dos del Reglamento de Aguas Residuales, “toda persona natural o jurídica, pública o privada, titular de una obra, proyecto o actividad responsable de producir o administrar aguas residuales y de 91 su vertido en un medio receptor, en lo sucesivo denominada el titular, deberá instalar y operar sistemas de tratamiento para que sus aguas residuales cumplan con las disposiciones de la legislación pertinente y este Reglamento”. Por lo tanto y en cumplimiento a las normas establecidas, el proyecto contemplará un sistema de tratamiento para las aguas residuales, además del respectivo informe operacional de los sistemas de tratamiento de aguas residuales y de las condiciones de sus vertidos, que reflejen la frecuencia del muestreo. Dicha frecuencia será realizada de acuerdo a los siguientes criterios: Tabla 4-4: Criterios de evaluación de Aguas Residuales CARACTERISTICAS CAUDAL m 3 / día < 10 10 a 100 > 100 Temperatura, PH, Sólidos Sedimentables y Caudal Mensual Semanal Diario Otros parámetros obligatorios según el Art. 18 Anual Semestral Trimestral Fuente: Reglamento de Aguas Residuales El Salvador 92 CAPÍTULO V. EVALUACIÓN ECONÓMICA 93 5.0 Evaluación Económica En este capítulo se realizará la evaluación económica del proyecto haciendo un análisis de todos los factores económicos que intervienen en su desarrollo para establecer su factibilidad de ejecución. 5.1 Consideraciones a utilizar Para el desarrollo de esta etapa se considerarán los resultados obtenidos en los estudios realizados previamente de factibilidad de mercado, técnica, administrativa, financiera, etc. Dichos resultados son la demanda estimada para el horizonte del proyecto; los criterios de evaluación como el VAN, TIR y el PRI; inversión inicial que incluye adquisición de activos, gastos de puesta en marcha y capital de trabajo; costos operacionales y gastos administrativos; depreciaciones de maquinarias y pago de impuesto, así como los costos relacionados al financiamiento adquirido. 5.1.1 Ingresos Los ingresos anuales por ventas serán calculados en base a la demanda futura proyectada para el horizonte del proyecto y el precio de introducción del producto considerado a partir de los establecidos en el mercado. 94 Tabla 5-1: Ingresos Anuales por ventas Fuente: Análisis de demanda futura Capítulo II 5.1.2 Egresos En esta sección definirán todos los egresos que tenga el proyecto en concepto de costos y gastos relacionados a las actividades de la empresa. Costos Son todos los egresos causados directamente por el proceso de fabricación del café de maíz, entre éstos se encuentran: Materias primas, salarios del personal de producción, servicios, etc. Tabla 5-2: Costos Anuales ÍTEM AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 Materias Primas $17,431.57 $21,789.74 $41,623.72 Salarios $12,000.00 $12,000.00 $12,000.00 Servicios $ 1,800.00 $ 1,980.00 $ 2,178.00 TOTAL $31,231.57 $35,769.74 $55,801.72 Fuente: Elaboración propia AÑO DEMANDA (LBS) PRECIO TOTAL DE INGRESOS 1 31,296 $ 1.50 $ 46,944.00 2 39,120 $ 1.50 $ 58,680.00 3 62,592 $ 1.50 $ 93,888.00 95 Gastos Son los egresos y deducciones causados por la administración de la empresa, estos son: salario del personal de limpieza, papelería y otros insumos, arrendamiento, etc. Tabla 5-3: Gastos Anuales ÍTEM AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 Salarios $ 2,160.00 $ 2,160.00 $ 2,160.00 Arrendamientos $ 4,200.00 $ 4,200.00 $ 4,200.00 Cotización ISSS-AFP $ 2,017.80 $ 2,017.80 $ 2,017.80 Otros Insumos $ 600.00 $ 720.00 $ 864.00 TOTAL $ 8,977.80 $ 9,097.80 $ 9,241.80 Fuente: Elaboración propia Los egresos totales durante el horizonte de vida del proyecto son calculados en base a los resultados obtenidos de las tablas anteriores sobre costos y gastos. Tabla 5-4: Detalle de Egresos Anuales ÍTEM AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 Costos $31,231.57 $35,769.74 $ 55,801.72 Gastos $ 8,977.80 $ 9,097.80 $ 9,241.80 TOTAL EGRESOS $40,209.37 $44,867.54 $ 65,043.52 Fuente: Elaboración propia 96 5.1.3 Depreciación La depreciación es el valor que van perdiendo los activos fijos a consecuencia del desgaste por su uso y significa un dato muy importante dentro de la realización del flujo de caja ya que aunque no representa una salida de dinero real debe considerarse el gasto futuro por el reemplazo de éstos activos. También la depreciación sirve para minimizar los costos a pagar en concepto de impuestos. La depreciación permitida por la Dirección General de Impuestos Internos es la depreciación lineal, de acuerdo al artículo 30 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta la depreciación es la siguiente: Tabla 5-5: Depreciación de Maquinaria ÍTEM COSTO DE ADQUISICIÓN DEPRECIACIÓN ANUAL VALOR DE SALVAMENTO VALOR LIBRO AÑO 1 VALOR LIBRO AÑO 2 VALOR LIBRO AÑO 3 Tostadora 8,901.00 1,424.16 890.10 7,476.84 6,052.68 4,628.52 Molino 1,371.42 219.43 137.14 1,151.99 932.57 713.14 Removedora 2,610.00 417.60 261.00 2,192.40 1,774.80 1,357.20 Selladora 457.62 73.22 45.76 384.40 311.18 237.96 Dosificadora 2,175.00 348.00 217.50 1,827.00 1,479.00 1,131.00 Estufa 890.70 142.51 89.07 748.19 605.68 463.16 Mobiliario 300.00 75.00 30.00 225.00 150.00 75.00 Equipo computo 450.00 112.50 45.00 337.50 225.00 112.50 Equipo telefónico 170.00 42.50 17.00 127.50 85.00 42.50 TOTAL 17,325.74 2,854.92 1,732.57 14,470.82 11,615.90 8,760.98 * Valores en dólares americanos (USD) Fuente: Elaboración propia 97 5.1.4 Fuentes de financiamiento La estructura financiera del proyecto será del 25 y 75 por ciento, donde el 25% será aportado por el inversionista y el 75% restante a través de fondos externos. Sin embargo, para efectos de evaluación económica se considerarán distintas variaciones de la estructura financiera definida que permitan obtener mejores resultados en el desarrollo del proyecto. Por lo tanto se evaluarán las opciones de financiamiento puro y con financiamiento externo en un 25, 50 y 75 por ciento de la inversión inicial. Tabla 5-6: Costos de Inversión Inicial ÍTEM MONTO ACTIVOS $ 19,309.84 COSTOS DE PUESTA EN MARCHA $ 900.00 CAPITAL DE TRABAJO $ 7,242.00 COSTO POR IMPREVISTOS (5% DE INVERSIÓN INICIAL) $ 1,372.59 TOTAL $ 28,824.43 Fuente: Elaboración propia Los fondos externos serán solicitados al Banco Citibank de El Salvador, institución seleccionada por tener la tasa de interés más baja para créditos de consumo a largo plazo (16.33%) además de financiar con fondos del Banco Multisectorial de Inversión (BMI). 98 A continuación las tablas de amortización para cada una de las opciones de financiamiento: Tabla 5-7: Amortización de Crédito 25% AÑO CAPITAL INTERÉS CUOTA AMORTIZACIÓN SALDO 1 $ 7,206.11 $ 1,176.76 $ 3,225.95 $ 2,049.19 $ 5,156.92 2 $ 5,156.92 $ 842.13 $ 3,225.95 $ 2,383.82 $ 2,773.10 3 $ 2,773.10 $ 452.85 $ 3,225.95 $ 2,773.10 $ 0.00 Fuente: Elaboración propia Para el financiamiento del 25% de la inversión del proyecto, el monto total del crédito es de $7,206.11 como lo muestra la tabla 5-7. Tabla 5-8: Amortización de Crédito 50% AÑO CAPITAL INTERÉS CUOTA AMORTIZACIÓN SALDO 1 $ 14,412.22 $ 2,353.51 $ 6,451.89 $ 4,098.38 $ 10,313.84 2 $ 10,313.84 $ 1,684.25 $ 6,451.89 $ 4,767.64 $ 5,546.20 3 $ 5,546.20 $ 905.69 $ 6,451.89 $ 5,546.20 $ 0.00 Fuente: Elaboración propia Para el financiamiento del 50% de la inversión del proyecto, el monto total del crédito es de $14,412.22 como lo muestra la tabla 5-8. 99 Tabla 5-9: Amortización de Crédito 75% AÑO CAPITAL INTERÉS CUOTA AMORTIZACIÓN SALDO 1 $ 21,618.32 $ 3,530.27 $ 9,677.84 $ 6,147.56 $ 15,470.76 2 $ 15,470.76 $ 2,526.38 $ 9,677.84 $ 7,151.46 $ 8,319.30 3 $ 8,319.30 $ 1,358.54 $ 9,677.84 $ 8,319.30 $ 0.00 Fuente: Elaboración propia Para el financiamiento del 75% de la inversión del proyecto, el monto total del crédito es de $21,618.32 como lo muestra la tabla 5-9. 5.1.5 Tasa de Descuento La tasa de descuento corresponde al retorno mínimo esperado por el inversionista en relación a la inversión realizada más la prima por riesgo propia del proyecto. Para el cálculo de la tasa de descuento se utilizó el Método de Nivel de Riesgo, el cual establece que el desarrollo de nuevos productos representa un nivel alto de riesgo y debe por lo tanto considerarse una prima sobre 20%. Por lo tanto, la prima por riesgo (20%) dada por el método más la rentabilidad exigida por el inversionista (5%) da como resultado una tasa de descuento del 25% para el proyecto. 100 5.2 Proyecto Puro A continuación se presenta el análisis económico del proyecto con financiamiento total por parte del inversionista reflejados en el flujo de caja de la tabla 5-10. Tabla 5-10: Flujo de Caja Neto Proyecto Puro Fuente: Elaboración propia FLUJOS DE CAJA NETO Tasa de descuento (%): 25 Moneda: USD AÑO 0 1 2 3 (+) Ingresos - 46,944.00 58,680.00 93,888.00 (-) Egresos - (40,209.37) (44,867.54) (65,043.52) (=) Margen - 6,734.63 13,812.46 28,844.48 (-) Depreciación - (2,854.92) (2,854.92) (2,854.92) (+) Valor Residual - - - 1,732.57 (-) Valor Libro - - - (8,760.98) (=) Utilidad antes de impuesto - 3,879.71 10,957.54 18,961.15 (-) Impuestos (25%) - (969.93) (2,739.39) (4,740.29) (=) Utilidad después de Impuestos - 2,909.78 8,218.16 14,220.86 (+) Depreciación - 2,854.92 2,854.92 2,854.92 (-) Inversiones (21,582.43) - - - (+) Valor Libro - - - 8,760.98 (+/-) Capital de Trabajo (7,242.00) - - 7,242.00 (=) Flujo de Caja (28,824.43) 5,764.70 11,073.08 33,078.76 (=) Flujo de Caja Actualizado (28,824.43) 4,611.76 7,086.77 16,936.33 (=) F